Canadá tiene como objetivo poner fin a la «laguna legal» fiscal utilizada por los canadienses ricos

Canadá tiene como objetivo poner fin a la «laguna legal» fiscal utilizada por los canadienses ricos

El gobierno federal planea eliminar la estrategia de planificación fiscal que utilizan los canadienses ricos para reducir los grandes impuestos sobre los ingresos de inversión de sus empresas.

La medida propuesta, establecida en presupuesto federal 2022se ocuparía de un enfoque de planificación fiscal cada vez más común en el que los canadienses «manipulan… su posición en su corporación para evitar pagar» una tasa más alta sobre los ingresos de inversión obtenidos por la corporación.

El gobierno dijo que esta enmienda a la ley del impuesto sobre la renta aumentaría los ingresos federales en un estimado de $4,200 millones durante cinco años, según el presupuesto publicado el 7 de abril.

Este movimiento se produjo un mes después Investigación estrella revelada Según los expertos, una «laguna» en la ley fiscal canadiense ha permitido a los canadienses ricos reducir los impuestos inmediatos sobre los ingresos de inversiones pasivas, como intereses, dividendos y ganancias de capital.

dijo Alan Lanther, exasesor tanto de la Agencia de Ingresos de Canadá como del Tesoro, quien previamente estimó que la «laguna legal» podría conducir a cientos de millones en impuestos evadidos.

Si bien el gobierno ha identificado varias formas en que las empresas pueden cambiar el estado de CCPC para obtener beneficios fiscales, Lanthier dijo que la mayoría de las empresas que han utilizado esta tecnología han optado por continuar sus negocios en jurisdicciones extranjeras.

Así es como funcionó:

Mientras que los ingresos pasivos de CCPC están sujetos a una tasa impositiva de alrededor del 50 por ciento, los ingresos pasivos de CCPC están sujetos a impuestos a aproximadamente la mitad de esa tasa.

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Por lo tanto, la empresa está haciendo lo que se conoce como continuidad, lo que le permite reintegrarse a una nueva jurisdicción, donde estará sujeta a las leyes corporativas extranjeras, convirtiéndose en no CCPC.

La empresa opera fuera de Canadá y está sujeta a impuestos sobre sus ingresos en todo el mundo. Pero su ingreso pasivo se gravará en Canadá a la tasa mínima distinta de CCPC.

The Star informa que al menos tres compañías separadas, incluida una propiedad del empresario canadiense Jim Balsillie, se resisten a reevaluar los importantes ahorros de impuestos que lograron al implementar la tecnología.

Las tres empresas se registraron previamente en Canadá y luego ingresaron a las Islas Vírgenes Británicas para convertirse en no CCPC, poco antes de obtener enormes ganancias de los ingresos pasivos, según los documentos de apelación de impuestos.

La Agencia de Ingresos de Canadá (CRA, por sus siglas en inglés) busca recuperar el impuesto supuestamente evadido de estas empresas en reevaluaciones mediante la implementación de la Norma General Anti-Revocación de Canadá (GAAR, por sus siglas en inglés), una herramienta que le permite a la Autoridad de Ingresos de Canadá bloquear ciertos arreglos que considere inapropiados.

Para Numbered Balsillie, el cambio al estado de no CCPC supuestamente resultó en un beneficio fiscal de $1 millón. Su abogado dijo que la empresa siguió las normas de la ley del impuesto sobre la renta y que la Autoridad Reguladora de Telecomunicaciones insiste en que la empresa debe pagar la mayor cantidad posible de impuestos.

“Miles de canadienses han utilizado las normas que no son CCPC de manera transparente durante más de una década y son descaradamente legales”, dijo Colin Smith, abogado fiscal y socio de Thorsteinssons LLP que trabaja para Balsillie.

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Si bien las reglas actuales permiten que el gobierno federal impugne la evasión de impuestos, según el gobierno, puede ser «lento y costoso». Información suplementaria Publicado junto con el presupuesto.

El gobierno ahora está introduciendo el concepto de «CCPC objetivas» en un esfuerzo por evitar que las corporaciones se aprovechen de las diferentes transacciones fiscales entre los dos estados corporativos privados.

Según la medida propuesta, las empresas que han continuado en una jurisdicción extranjera o han cambiado de su condición de empresa privada controlada por Canadá se considerarían «CCPC sustanciales» si son empresas privadas operadas en Canadá y, en última instancia, controladas por individuos residentes en Canadá.

Las CCPC objetivas estarán sujetas a la misma tasa más alta que otras empresas privadas controladas por Canadá sobre sus ingresos de inversión, a partir de los años fiscales que finalicen a partir del 7 de abril de 2022.

Lanthier dijo que la medida propuesta es una forma «torpe» de abordar el problema.

«No creo que lo hayan hecho de la manera correcta… todavía hay llamados a juicio e incertidumbre. Las reglas agregan otra capa de complejidad extraordinaria a la ley tributaria».

“En general, nos complace ver que el gobierno identifique y elimine los esquemas de evasión de impuestos”, dijo DT Cochrane, investigador de políticas de Canadians For Tax Fairness.

Es bueno que el ministro de Hacienda parezca estar atento. ¿Se dan cuenta tan rápido como deberían? Esto es discutible».

Solo en los últimos años parece que la CRA ha comenzado a tomar medidas enérgicas contra la tecnología para cambiar el estado privado de la empresa a efectos fiscales, aunque la estrategia surgió ya en 2010, según un documento presentado en la conferencia de Ontario de la Canadian Tax Corporation.

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Cochran también señaló que está decepcionado por la falta de ambición y urgencia en el presupuesto que el gobierno no ha abordado muchas de las lagunas fiscales más amplias que se esperaban.

Alba Andujar

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